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小企业利润分拨管帐核算

设计财会制度

  一、 本科目核算小企业利润的分配(或亏损的弥补) 和历年分配(或弥补) 后的余额。

  (一)小企业根据有关规定分配给投资者的利润, 借记本科目(应付利润),贷记“应付利润” 科目。

  (二)用盈余公积弥补亏损, 借记“盈余公积” 科目,贷记本科目(盈余公积补亏)。

  小企业(中外合作经营)根据合同规定在合作期间归还投资者的投资, 应按照实际归还投资的金额, 借记“实收资本已归还投资” 科目, 贷记“银行存款” 等科目; 同时, 借记本科目(利润归还投资),贷记“盈余公积利润归还投资” 科目。

  四、年度终了,小企业应当将本年实现的净利润,自“本年利润” 科目转入本科目,借记“本年利润” 科目, 贷记本科目( 未分配利润);为净亏损的, 做相反的会计分录。 同时, 将“利润分配” 科目所属明细科目(应付利润、 盈余公积补亏)的余额转入本科目明细科目( 未分配利润)。结转后,本科目除“未分配利润” 明细科目外,其他明细科目应无余额。

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